國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局
關(guān)于企業(yè)申報實(shí)質(zhì)性運營(yíng)自評承諾表的通告
國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局通告2023年第4號
根據《國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省財政廳海南省市場(chǎng)監督管理局關(guān)于海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運營(yíng)有關(guān)問(wèn)題的補充公告》（2022年第5號）規定，享受海南自由貿易港（以下簡(jiǎn)稱(chēng)自貿港）鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)和享受海南自貿港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端緊缺人才任職受雇、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)需要在所得稅年度匯算清繳時(shí)對實(shí)質(zhì)性運營(yíng)進(jìn)行承諾，并申報《實(shí)質(zhì)性運營(yíng)自評承諾表》（附件1，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《承諾表》）。為進(jìn)一步落實(shí)好海南自貿港所得稅優(yōu)惠政策，現將有關(guān)事項通告如下：
一、申報對象
（一）享受自貿港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)。
（二）享受自貿港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端緊缺人才任職受雇、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。
二、申報時(shí)間和渠道
（一）企業(yè)所得稅
1.海南省電子稅務(wù)局申報
（1）方式一：享惠企業(yè)可在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間（即1月1日-5月31日），自行登錄海南省電子稅務(wù)局申報填寫(xiě)《承諾表》，具體路徑為：海南省電子稅務(wù)局—我要辦稅—稅費申報及繳納—申報輔助信息報告—《承諾表》模塊。
（2）方式二：享惠企業(yè)可在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間（即1月1日-5月31日），進(jìn)行年度納稅申報時(shí)，一并填寫(xiě)《承諾表》。如企業(yè)之前已按“方式一”申報過(guò)《承諾表》，系統會(huì )自動(dòng)帶出，只需確認即可；如企業(yè)之前未按“方式一”申報過(guò)《承諾表》，系統會(huì )自動(dòng)提示，企業(yè)按照提示內容填寫(xiě)《承諾表》即可。
2.辦稅大廳申報
享惠企業(yè)應盡量通過(guò)線(xiàn)上方式申報《承諾表》。如確實(shí)需要通過(guò)辦稅大廳申報的，應在申報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》時(shí)，將紙質(zhì)《承諾表》一并提交稅務(wù)人員，或者先自行登錄海南省電子稅務(wù)局，按照上述“方式一”的具體路徑申報《承諾表》后，再到辦稅大廳申報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。
（二）個(gè)人所得稅
高端緊缺人才任職受雇、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)應在個(gè)人所得稅年度匯算清繳期間（即經(jīng)營(yíng)所得：1月1日-3月31日，綜合所得：3月1日-6月30日），自行登錄海南省電子稅務(wù)局申報填寫(xiě)《承諾表》，具體路徑為：海南省電子稅務(wù)局—我要辦稅—稅費申報及繳納—申報輔助信息報告—《承諾表》模塊。
海南省稅務(wù)局在個(gè)人所得稅年度匯算清繳期間，將以短信和自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶(hù)端站內信等方式，提醒高端緊缺人才任職受雇、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性運營(yíng)承諾。收到提醒信息的單位，請按本通告要求及時(shí)申報《承諾表》。
企業(yè)既享受鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，又有高端緊缺人才享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠，可選擇上述任一方式申報《承諾表》，無(wú)需重復申報。
三、有關(guān)說(shuō)明
（一）企業(yè)應對所填寫(xiě)的《承諾表》內容的真實(shí)性、準確性、完整性負責。
（二）企業(yè)申報《承諾表》后，如需要修改相關(guān)內容的，可在當年6月30日之前登錄海南省電子稅務(wù)局相關(guān)模塊進(jìn)行更正。
（三）企業(yè)申報《承諾表》，應按規定填寫(xiě)常住從業(yè)人員具體信息，根據企業(yè)規模、從業(yè)人數的情況，其中，企業(yè)從業(yè)人數不滿(mǎn)10人的，至少需填寫(xiě)3名在自貿港居住累計滿(mǎn)183天的從業(yè)人員信息；從業(yè)人數10人（含）以上不滿(mǎn)100人的，至少需填寫(xiě)30%的在自貿港居住累計滿(mǎn)183天的從業(yè)人員信息；從業(yè)人數100人（含）以上的，至少需填寫(xiě)30名在自貿港居住累計滿(mǎn)183天的從業(yè)人員信息。
（四）納稅人如遇問(wèn)題，可電話(huà)咨詢(xún)0898-12366。
四、施行時(shí)間
本通告適用于2023年度及以后年度所得稅匯算清繳。
特此通告。
國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局
2023年12月15日
來(lái)源：海南稅務(wù)